Налоговая система Литвы
В Литве новые изменения налогов
Литва, так же как и соседняя страна Латвия в борьбе с государственным дефицитом бюджета в 2012 году принялась за изменения налогов.
Несколько новых налоговых ставок уже вступили в силу, а в первой половине 2012 года планируется принять решение еще о нескольких изменениях, например налога на частные транспортные средства, введение прогрессивного налога на доходы физических лиц, повышение подоходного налога с предприятия с 15% до 20%, изменение налога на проценты полученные с депозитов. Несмотря на все изменения, Литовская налоговая система всё еще является конкурентоспособной и имеет сравнительно малую нагрузку.
Подоходный налог с предприятия
* Основная ставка составляет 15%.
* С 1 января 2012 года 5% налоговая ставка подоходного налога применяется к предприятиям с не более 10 человек работающих и имеющих оборот до 289 500 евро.
* Удержание налогов: на дивиденды (0% для иностранных резидентов имеющих минимум 10% долей капитала в течение 12 месяцев; в остальных случаях – 15%), на проценты (0% если они были уплачены в Европейской экономической зоне или в стране, с которой Литва состоит в действующем налоговом соглашении; в остальных случаях – 10%), роялти (0% если уплачено компании резиденту ЕС и квалифицируется директивой Евросоюза о процентах и роялти, в остальных случаях – 10%), привлечение капитала с продаж и аренды Литовской недвижимости (15%), доход от деятельности в области спорта (15%), годовая премия члена правления по надзору (15%); 0% для всех платежей в Латвии.
* Для предприятий участвующего в инвестиционном проекте (согласно отдельними условиям) облагаемый доход уменьшается на 50%.
НДС
* Стандартная ставка НДС: 21%, пониженная ставка: 9% на отопление и горячую воду, 5% на медикаменты и медицинское оборудование, которая продлена еще на один год.
* С 1 января 2012 года лимит для регистрации плательщика НДС вырос до 45 000 евро.
* Начиная с 1 января 2012 года, вступило в силу освобождение от НДС на сумму сомнительных долгов – если долг не уплачен в течение 12 месяцев и безнадежность долга будет доказана, предприниматель получит право на коррекцию, что позволит вернуть уплаченную сумму налога. Стоит заметить, что правила применяются к НДС начисленному на продажи и предоставленные услуги начиная с начала 2012 года.
Налог на землю
* Начиная с 2013 года, предложено перейти к налогообложению земли, соответственно её средней рыночной стоимости, установленной на 5 лет. Чтобы избежать резкого роста цены на землю на отдельных территориях, запланирован четырехлетный переходный период. Закон предполагает лимит на земельный налог 0.01%–4% и в каждом отдельном случае будет установлен муниципальными управлениями.
Налог на собственность
* Налог на землю: 1.5% кадастровой стоимости земли.
* Налог на недвижимость (кроме земли): 0.3%–1% от стоимости недвижимости.
* С 2012 года, частные лица владеющие жилой недвижимостью общей стоимостью превышающей 1 миллион лит (289 500 евро), облагаются налогом 1% на избыток.
Подоходный налог с населения
Фиксированная плата – 15%; снижение на 5% применимо к определенной деятельности самозанятых лиц; дивиденды облагаются налогом по ставке 20%.
Обязательное страхование здоровья
Ставка для работника – удерживается в размере 6% с брутто зарплаты; для работодателя 3% с общей брутто зарплаты.
Социальное страхование
Ставка для работника – удерживается в размере 3% с брутто зарплаты; для работодателя 27,98% с общей брутто зарплаты.
Полезные ссылки
Министерство Финансов Республики Литва – www.finmin.lt
Государственная Налоговая Инспекция – www.vmi.lt
Фото: Stock.XCHNG
