Налоговая система Эстонии
Эстония повышает акцизный налог
В последние несколько лет налоговая система Эстонии в международном индексе налоговой конкурентоспособности оценивается как самая конкурентоспособная в мире. Правительство Эстонии стремится к тому, чтобы налоговая система государства была устойчивой и сбалансированной с социальной и региональной точки зрения. Новое правительство страны обязалось внести изменения в налоговую систему, в первую очередь в области акцизного налога.
После восстановления независимости целью правительства Эстонии было создание достаточно простой налоговой системы с акцентом на косвенные налоги. Налоговый закон Эстонии был принят в 1994 году, и поправок в него вносилось сравнительно мало. Эстонская налоговая система оценивается как одна из самых либеральных в мире.
Общая налоговая нагрузка на частных и юридических лиц в Эстонии ниже среднего уровня ЕС и составляет около 33% от ВВП. В годы кризиса правительству Эстонии пришлось повысить некоторые налоги, в том числе налог на добавленную стоимость (НДС) и акцизные налоги, а также отложить запланированное снижение подоходного налога. С 2017 года Эстония намеревалась снизить на 0,5 процентного пункта социальный налог, но от этих планов пришлось отказаться, и ставка налога сохранена в размере 33%. В то же время будет повышен акцизный налог на некоторые товары.
Эстонская налоговая система состоит из государственных и региональных налогов. К государственным налогам относятся подоходный, земельный, налог на азартные игры, НДС, таможенный налог, акцизный налог и налог на грузовые транспортные средства.
Подоходный налог
В основе эстонской налоговой системы с 1994 года лежит единый подоходный налог. Он применяется к доходам как физических, так и юридических лиц. Ставка налога до 2004 года составляла 26%, и ее предполагалось постепенно снизить до 18% в 2012 году. В 2008 году из-за кризиса дальнейшее снижение налога было отложено на неопределенное время, и ставка в течение семи лет составляла 21% от нетто-поступлений. В 2015 году налог был снижен до 20%, и в таком размере его ставка сохраняется и в 2017 году.
Налог на добавленную стоимость
Эстонская ставка НДС, которая почти два десятилетия составляла 18%, в годы рецессии была повышена до 20% и такой остается до сих пор. На отдельные товары и услуги в Эстонии введена сниженная ставка НДС в размере 9%. Сниженная ставка налога применяется к книгам (за исключением учебной литературы) и периодическим изданиям (за исключением журналов порнографического и эротического характера), к лекарствам и медицинским товарам. К некоторым реэкспортированным товарам, судам и самолетам, выполняющим международные рейсы и перевозящим грузы и товары, которые импортируются и экспортируются через безналоговую зону, применяется нулевая ставка НДС
Социальный налог
Обязательные взносы социального страхования (социальный налог) применяются к доходам, полученным от оплачиваемой работы или предпринимательской деятельности. Социальный налог платит работодатель за каждого работника, а также самозанятые предприниматели, зарегистрированные в эстонском регистре предприятий, а самоуправления или государство вносят налог за безработных, включая инвалидов, и за родителей новорожденных детей.
Социальный налог составляет 33% от доходов лица, в некоторых исключительных случаях - 13%. Хотя максимальный лимит социального налога не установлен и его величина зависит только от доходов человека, государство установило минимальный платеж, который должен вноситься независимо от величины доходов.
Акцизный налог и другие налоги
Эстония взимает акцизные налоги за следующие товары и услуги: электроэнергия, топливо, упаковка, алкоголь и табак. Правительство постановило постепенно повышать акциз на ряд товаров и продуктов. В результате акцизный налог на топливо в 2017 году вырастет до 512 евро за 1000 литров бензина и до 493 евро за 1000 литров дизельного топлива. Акцизный налог на природный газ будет повышен до 40,52 евро за 1000 кубометров, а акцизный налог на электричество сохранится в размере 4,47 евро за мегаватт-час.
С этого года будет повышен акцизный налог на некоторые виды алкоголя. Налог на пиво с июля составит 15,52 евро за каждый процент абсолютного спирта в 100 литрах, но для малых пивоварен введена 50%-ная скидка с налога. Повысится акциз и на крепкий алкоголь - до 123,18 евро за 100 литров. В 2017 году постепенно будет повышаться акцизный налог на табак. Акциз на сигареты составит 63,5 евро за 1000 штук плюс 30% от розничной цены за штуку, а акциз на курительный табак - 71,15 за килограмм.
В Эстонии нужно платить также налог на землю, ставка которого меняется в зависимости от местонахождения участка и составляет от 0,1% до 2,5% от стоимости земли в год. Введен также ряд местных налогов/пошлин, которые могут применять самоуправления - налог или пошлина на торговлю, водный транспорт, рекламу, автомашины, животных, развлечения и др., однако этой возможностью воспользовались лишь некоторые самоуправления.
